Все о льготах по налогу на землю
«Хотелось бы узнать подробно о предоставлении льгот на уплату налога на землю. Кому они положены и нужно ли обращаться с заявлением, чтобы предоставили льготу?» Мария Леонидовна (Курск).
Отвечают специалисты УФНС России по Курской области: «Пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физлиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физлиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
В соответствии с пунктом 6 статьи 391 НК РФ уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 указанной статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
При этом порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю в соответствии с пунктом 7 статьи 391 НК РФ. В отношении применения данной налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы в размере 10000 рублей следует учесть, что если налогоплательщику принадлежат несколько земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования, то при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму только в отношении одного из этих земельных участков, по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик, обладающий правом на льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, имеет по одному земельному участку в нескольких муниципальных образованиях, то уменьшение налоговой базы должно осуществляться в отношении каждого из этих участков.
Следует отметить, что в соответствии со статьей 21 НК РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов. Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.
Кроме того, положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога отдельным категориям граждан. Согласно пункту 2 статьи 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий плательщиков.
Начиная с 2010 года, в соответствии со статьей 5 Решения Курского горсобрания от 25 ноября 2005 года №172-3-РС (ред. от 20.08.2013) «Об установлении на территории муниципального образования «Город Курск» земельного налога» освобождены от уплаты земельного налога в размере 100 процентов:
– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда;
– инвалиды 1-й и 2-й групп;
– инвалиды с детства;
– ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
– физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
– физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
– физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
– дети, находящиеся на иждивении, родителей и супругов военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших при исполнении служебных обязанностей.
В размере 50%:
– пенсионеры по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством РФ;
– лица, имеющие трех и более детей.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со статьей 5 Закона, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы для реализации такого права в налоговые органы».
Вверх▲
Отзывы читателей (3)
Написать отзыв▼
Алексей
21 июня 2014, 17:19e-mail: algor42@gmail.com, город: Сакт-ПетербургПолный бардак в данном вопросе!
Татьяна
3 октября 2014, 22:30e-mail: tanya.sinyakova.73@mail.ru, город: Щигры Курской областиТак ничего и не поняла ,у меня мама инвалид 2группы имеет ли она льготы на налог на землю? Заранее благодарю 
Хадижат
16 января 2015, 00:30e-mail: gadjievahad@mail.ru, город: МахачкалаСкажите пожалуйста,в каждом регионе свои порядки или есть единый закон России по льготам на земельный и имущественный налог.
Архив рубрики / Другие статьи этого номера 23 (1025) от 3 июня 2014 года
актуальное интервьютолько цифры
культурабольшой экран
большая сцена
технологии будущегознай наших!разгул стихиисвятое и грешноепроисшествиятрагедия на водепроисшествияпроисшествияпроисшествияпроисшествиясильные духомбаскетбол без границбаскетбол без границ
о своём • рекламакруглая дата
доброе партнёрство • реклама
инвестиции • реклама
финансы • рекламабюро мсэвопрос прокурору
своими глазамиистория родного краяуникальное изданиезащитник отечествасила природывопрос–ответполезно знатьдоказано наукойв копилку вашего опыта
лицо номера • реклама
